Ryczałt to forma opodatkowania, w której podatek płacisz od przychodu (nie dochodu), według stałej stawki procentowej. Dla programistów świadczących usługi IT stawka wynosi 12%.
Jak działa ryczałt?
W ryczałcie:
- Płacisz podatek od całego przychodu (kwoty na fakturze netto)
- Nie odliczasz kosztów uzyskania przychodu
- Nie prowadzisz księgi przychodów i rozchodów (KPiR)
- Prowadzisz tylko ewidencję przychodów
Przykład: Przy przychodzie 25 000 PLN miesięcznie, Twój podatek ryczałtowy wynosi: 25 000 × 12% = 3 000 PLN. Nie ma znaczenia, czy miałeś jakieś koszty - podatek jest zawsze od pełnej kwoty przychodu.
Stawki ryczałtu dla IT
Dla usług informatycznych obowiązują dwie stawki:
- 12% - dla większości usług programistycznych (PKWiU 62.01 - usługi związane z oprogramowaniem)
- 8,5% - dla usług doradczych w zakresie IT (PKWiU 62.02) - rzadziej stosowane
W praktyce większość programistów na B2B płaci 12%.
Składka zdrowotna przy ryczałcie
Od 2022 roku składka zdrowotna dla ryczałtowców jest zryczałtowana i zależy od rocznego przychodu:
- Przychód do 60 000 PLN/rok: ~381 PLN/msc
- Przychód 60 001-300 000 PLN/rok: ~687 PLN/msc
- Przychód powyżej 300 000 PLN/rok: ~1 145 PLN/msc
To znacznie mniej niż przy innych formach opodatkowania, gdzie składka zależy od dochodu.
Zalety ryczałtu
- Prostota - minimalna księgowość, niższe koszty biura rachunkowego
- Przewidywalność - łatwo obliczyć podatek (przychód × 12%)
- Niższa składka zdrowotna - zryczałtowana, niezależna od dochodu
- Brak ryzyka - nie musisz pilnować kosztów uzyskania przychodu
Wady ryczałtu
- Brak odliczania kosztów - nawet przy wysokich kosztach płacisz od całości
- Wyższa efektywna stawka - przy niskich kosztach ryczałt jest korzystny, przy wysokich - nie
- Brak możliwości IP Box - nie można łączyć ryczałtu z IP Box
- Limit przychodów - do 2 mln EUR rocznie (ale to rzadko problem)
Kiedy ryczałt się nie opłaca? Gdy masz wysokie koszty uzyskania przychodu (powyżej 20-30% przychodu) lub gdy kwalifikujesz się do IP Box. Przy dochodach powyżej 150-200k PLN rocznie warto rozważyć IP Box.
Ryczałt vs inne formy
Porównanie przy przychodzie 300 000 PLN i kosztach 30 000 PLN:
- Ryczałt 12%: 300 000 × 12% = 36 000 PLN podatku
- Liniowy 19%: (300 000 - 30 000) × 19% = 51 300 PLN podatku
- IP Box 5%: (300 000 - 30 000) × 5% = 13 500 PLN podatku
W tym przykładzie ryczałt jest lepszy od liniowego, ale gorszy od IP Box.
Jak wybrać ryczałt?
Oświadczenie o wyborze ryczałtu składasz do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu pierwszego przychodu (lub do końca roku poprzedniego, jeśli kontynuujesz działalność).