Ризикальт (польською: ryczalt) - це форма оподаткування, при якій податок сплачується від доходу (а не прибутку) за фіксованою відсотковою ставкою. Для програмістів, які надають IT-послуги, ставка становить 12%.
Як працює ризикальт?
При ризикальті:
- Сплачуєте податок від усього доходу (сума на рахунку-фактурі нетто)
- Не вираховуєте витрати на отримання доходу
- Не ведете книгу доходів і витрат (KPiR)
- Ведете лише облік доходів
Приклад: При доході 25 000 PLN на місяць ваш податок за ризикальтом становить: 25 000 x 12% = 3 000 PLN. Не має значення, чи мали ви якісь витрати - податок завжди від повної суми доходу.
Ставки ризикальту для IT
Для IT-послуг діють дві ставки:
- 12% - для більшості програмістських послуг (PKWiU 62.01 - послуги, пов'язані з програмним забезпеченням)
- 8,5% - для консультаційних послуг у сфері IT (PKWiU 62.02) - рідше застосовується
На практиці більшість програмістів на B2B платять 12%.
Внесок на медичне страхування при ризикальті
З 2022 року внесок на медичне страхування для платників ризикальту є фіксованим і залежить від річного доходу:
- Дохід до 60 000 PLN/рік: ~381 PLN/міс
- Дохід 60 001-300 000 PLN/рік: ~687 PLN/міс
- Дохід понад 300 000 PLN/рік: ~1 145 PLN/міс
Це значно менше, ніж при інших формах оподаткування, де внесок залежить від прибутку.
Переваги ризикальту
- Простота - мінімальна бухгалтерія, нижчі витрати на бухгалтерський офіс
- Передбачуваність - легко розрахувати податок (дохід x 12%)
- Нижчий внесок на медичне страхування - фіксований, незалежний від прибутку
- Відсутність ризику - не потрібно стежити за витратами на отримання доходу
Недоліки ризикальту
- Відсутність вирахування витрат - навіть при високих витратах платите від усієї суми
- Вища ефективна ставка - при низьких витратах ризикальт вигідний, при високих - ні
- Неможливість IP Box - не можна поєднувати ризикальт з IP Box
- Ліміт доходів - до 2 млн EUR на рік (але це рідко проблема)
Коли ризикальт не вигідний? Коли у вас високі витрати на отримання доходу (понад 20-30% доходу) або коли ви кваліфікуєтесь для IP Box. При доходах понад 150-200 тис. PLN на рік варто розглянути IP Box.
Ризикальт vs інші форми
Порівняння при доході 300 000 PLN і витратах 30 000 PLN:
- Ризикальт 12%: 300 000 x 12% = 36 000 PLN податку
- Лінійний 19%: (300 000 - 30 000) x 19% = 51 300 PLN податку
- IP Box 5%: (300 000 - 30 000) x 5% = 13 500 PLN податку
У цьому прикладі ризикальт кращий за лінійний, але гірший за IP Box.
Як вибрати ризикальт?
Заяву про вибір ризикальту подаєте до 20-го дня місяця, наступного за місяцем першого доходу (або до кінця попереднього року, якщо продовжуєте діяльність).