Kalkulator składek ZUS

Składki ZUS to jeden z głównych kosztów prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej w Polsce. Dla programistów na B2B zrozumienie systemu składek jest kluczowe dla optymalizacji finansów i planowania budżetu. W 2025 roku składki ZUS mogą wynosić od kilkuset do niemal dwóch tysięcy złotych miesięcznie - w zależności od wybranego wariantu.

Rodzaje składek ZUS dla przedsiębiorcy

Przedsiębiorca odprowadza kilka rodzajów składek do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych:

• Składka emerytalna (19,52%) - odkładana na przyszłą emeryturę. Im wyższa podstawa, tym wyższa przyszła emerytura.
• Składka rentowa (8%) - na wypadek niezdolności do pracy. Finansuje renty inwalidzkie.
• Składka chorobowa (2,45%) - dobrowolna dla przedsiębiorców. Daje prawo do zasiłku chorobowego i macierzyńskiego.
• Składka wypadkowa (1,67%) - na wypadek wypadku przy pracy. Stawka może być wyższa w zależności od branży.
• Fundusz Pracy (2,45%) - finansuje zasiłki dla bezrobotnych i aktywizację zawodową.
• Składka zdrowotna - zależna od formy opodatkowania i dochodu. Finansuje NFZ.

Trzy warianty ZUS dla przedsiębiorcy

1. Pełny ZUS (duży ZUS)

Standardowe składki dla przedsiębiorców. Podstawa wymiaru to 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia. W 2025 roku podstawa wynosi około 4 700 PLN, co daje składki społeczne ~1 600 PLN miesięcznie plus składka zdrowotna (zależna od formy opodatkowania). Łącznie przedsiębiorca na pełnym ZUS płaci około 1 800-2 100 PLN miesięcznie.

2. Preferencyjny ZUS (mały ZUS na start)

Ulga dla osób zakładających pierwszą działalność gospodarczą. Przez pierwsze 6 miesięcy przedsiębiorca płaci jedynie składkę zdrowotną (około 380 PLN miesięcznie). Następnie przez kolejne 24 miesiące może korzystać z obniżonych składek społecznych liczonych od 30% minimalnego wynagrodzenia - około 450 PLN miesięcznie plus składka zdrowotna.

3. Mały ZUS Plus

Ulga dla przedsiębiorców o niskich przychodach - do 120 000 PLN rocznie. Składki zależą od dochodu z poprzedniego roku. Dla większości programistów na B2B ten limit jest zbyt niski - przy typowych stawkach 15-25k PLN miesięcznie szybko przekraczają ten próg. Z Małego ZUS+ korzystają raczej freelancerzy z niższymi przychodami.

Składka zdrowotna - zależna od opodatkowania

Od 2022 roku składka zdrowotna zależy od formy opodatkowania i nie można jej odliczyć od podatku (z pewnymi wyjątkami):

• Ryczałt - składka zależna od przychodu. Przy przychodach 60-300k PLN wynosi około 700-1000 PLN miesięcznie. Część można odliczyć od przychodu.
• Podatek liniowy (19%) - 4,9% dochodu, minimum ~380 PLN. Część można odliczyć od dochodu.
• Skala podatkowa - 9% dochodu, minimum ~380 PLN. Nie można odliczać.

Czy płacić składkę chorobową?

Składka chorobowa jest dobrowolna dla przedsiębiorców. Kosztuje około 115 PLN miesięcznie i daje prawo do zasiłku chorobowego (80% podstawy wymiaru) oraz zasiłku macierzyńskiego. Wielu programistów rezygnuje z tej składki z kilku powodów:

• Świadczenie jest liczone od podstawy ZUS (~4 700 PLN), nie od realnych zarobków
• Przy zarobkach 20k+ PLN, zasiłek ~3 800 PLN to ułamek normalnego dochodu
• Programiści często mają oszczędności i mogą przetrwać krótką chorobę bez zasiłku
• Można wykupić prywatne ubezpieczenie chorobowe z wyższym świadczeniem

Warto jednak rozważyć płacenie składki chorobowej, jeśli planujesz urlop macierzyński/tacierzyński - wtedy zasiłek może wynieść nawet 100% podstawy przez 6 miesięcy.

Wpływ ZUS na przyszłą emeryturę

Niższe składki ZUS (preferencyjny, mały ZUS+) oznaczają niższą przyszłą emeryturę. Przy pełnym ZUS przez 30 lat, emerytura może wynieść około 3-4 tys. PLN. Przy preferencyjnym ZUS przez te same 30 lat - znacznie mniej. Dlatego programiści na B2B powinni inwestować samodzielnie (IKE, IKZE, ETF-y) zamiast polegać na państwowej emeryturze.