Skladki ZUS to jeden z najwiekszych kosztow prowadzenia B2B. W 2026 roku stawki ponownie wzrosly. Ile dokladnie musisz placic i jak zoptymalizowac te koszty?
Skladki ZUS 2026 - podsumowanie
| Rodzaj skladek | Miesiecznie | Rocznie |
|---|---|---|
| Ulga na start (6 mies.) | ~450 zl | ~2 700 zl |
| Maly ZUS (24 mies.) | ~550 zl | ~6 600 zl |
| Maly ZUS Plus | od ~400 zl | od ~4 800 zl |
| Duzy ZUS | ~1 650 zl | ~19 800 zl |
Uwaga: Kwoty sa orientacyjne i zaleza od aktualnych wskaznikow (minimalne/przecietne wynagrodzenie). Sprawdz dokladne kwoty w kalkulatorze ZUS.
Ulga na start (pierwsze 6 miesiecy)
Nowi przedsiebiorcy moga skorzystac z Ulgi na start - przez pierwsze 6 miesiecy placisz tylko skladke zdrowotna.
Kto moze skorzystac?
- Pierwsza dzialalnosc gospodarcza LUB
- Przerwa od poprzedniej dzialalnosci minimum 60 miesiecy
- Brak swiadczenia pracy dla bylego pracodawcy
Ile placisz?
Tylko skladka zdrowotna - ok. 450 zl miesiecznie (9% od 75% minimalnego wynagrodzenia przy ryczalcie, lub 4.9% dochodu przy skali/liniowym).
Co tracisz?
- Brak skladek emerytalnych = brak stazu pracy
- Brak zasilku chorobowego
- Brak zasilku macierzynskiego
Czy warto? Dla wiekszosci programistow - tak. Oszczedzasz ~1000 zl miesiecznie przez 6 miesiecy. Emerytura z ZUS i tak bedzie mizerna.
Maly ZUS (nastepne 24 miesiace)
Po Uldze na start przechodzisz na Maly ZUS - preferencyjne skladki przez 24 miesiace.
Skladki Malego ZUS 2026
| Skladka | Kwota |
|---|---|
| Emerytalna | ~210 zl |
| Rentowa | ~85 zl |
| Wypadkowa | ~18 zl |
| Fundusz Pracy | ~26 zl |
| Chorobowa (dobrowolna) | ~26 zl |
| Razem spoleczne | ~365 zl |
| Zdrowotna | ~450 zl |
| SUMA | ~815 zl |
Warunki
- Przychod z poprzedniego roku ponizej 120 000 zl
- Nie swiadczysz uslug bylemu pracodawcy
- Nie prowadziles dzialalnosci w poprzednich 60 miesiacach (chyba ze konczysz Ulge na start)
Maly ZUS Plus
Po 24 miesiacach Malego ZUS mozesz przejsc na Maly ZUS Plus - skladki liczone od dochodu.
Jak to dziala?
Podstawa skladek = 50% przecietnego dochodu z poprzedniego roku, ale:
- Minimum 30% minimalnego wynagrodzenia
- Maksimum 60% przecietnego wynagrodzenia
Dla kogo oplacalne?
Jezeli masz niskie dochody (np. dopiero zaczynasz, masz przerwy w zleceniach) - Maly ZUS Plus moze byc tanszy.
Dla typowego programisty z dochodem 15-20k miesiecznie - zwykle nie oplaca sie, bo przekroczysz limity.
Duzy ZUS
Po wyczerpaniu ulg przechodzisz na pelne skladki. W 2026 to ok. 1 650 zl miesiecznie.
Skladki Duzego ZUS 2026
| Skladka | Kwota |
|---|---|
| Emerytalna | ~700 zl |
| Rentowa | ~290 zl |
| Wypadkowa | ~60 zl |
| Fundusz Pracy | ~88 zl |
| Chorobowa (dobrowolna) | ~88 zl |
| Razem spoleczne | ~1 200 zl |
| Zdrowotna | ~450+ zl |
| SUMA | ~1 650 zl |
Skladka zdrowotna 2026
Od 2022 roku skladka zdrowotna zalezy od formy opodatkowania:
Ryczalt
- Przychod do 60 000 zl: 9% od 60% przecietnego wynagrodzenia
- Przychod 60-300 000 zl: 9% od 100% przecietnego wynagrodzenia
- Przychod powyzej 300 000 zl: 9% od 180% przecietnego wynagrodzenia
Skala podatkowa
9% od dochodu (przychod minus koszty), minimum od 75% minimalnego wynagrodzenia.
Podatek liniowy
4.9% od dochodu, minimum od 75% minimalnego wynagrodzenia.
Dla programistow: Przy dochodach powyzej 15 000 zl/mies. zazwyczaj najkorzystniejszy jest ryczalt 12% + stala skladka zdrowotna.
Dobrowolne chorobowe - czy warto?
Skladka chorobowa kosztuje ~2.45% podstawy (~88 zl przy duzym ZUS). Co daje?
Zasilki
- Chorobowe: 80% podstawy przez max 182 dni
- Macierzynskie: 100% lub 80% podstawy przez rok
- Opiekuncze: przy opiece nad dzieckiem
Kiedy warto?
- Planujesz dziecko - zasilek macierzynski moze byc oplacalny
- Masz problemy zdrowotne
- Chcesz miec "backup" na wypadek dluzszej choroby
Kiedy nie warto?
- Jestes zdrowy i nie planujesz dzieci
- Masz poduszke finansowa na 6+ miesiecy
- Wolisz zainwestowac te pieniadze we wlasne ubezpieczenie
Optymalizacja - legalne sposoby
1. Wykorzystaj wszystkie ulgi
6 miesiecy Ulgi na start + 24 miesiace Malego ZUS = 30 miesiecy nizszych skladek. Nie rezygnuj z nich.
2. Zbieg tytulow
Jezeli masz UoP (np. na pol etatu) i placisz ZUS z UoP, mozesz byc zwolniony ze skladek spolecznych z B2B. Zostaje tylko zdrowotna.
3. Spolka z o.o.
Przy wyzszych dochodach (30k+/mies.) spolka z o.o. moze byc korzystniejsza pod katem ZUS. Wymaga jednak wiekszej ksiegowosci i formalnosci.
4. Praca za granica
Niektore kraje UE maja nizsze skladki. Mozliwa jest praca zdalna dla polskich klientow z rozliczaniem w innym kraju. Wymaga doradztwa prawnego.
Terminy platnosci
| Forma | Termin |
|---|---|
| JDG bez pracownikow | do 20. dnia nastepnego miesiaca |
| JDG z pracownikami | do 15. dnia nastepnego miesiaca |
| Spolki | do 15. dnia nastepnego miesiaca |
Podsumowanie
Skladki ZUS na B2B w 2026:
- Ulga na start: ~450 zl/mies. przez 6 miesiecy
- Maly ZUS: ~815 zl/mies. przez 24 miesiace
- Duzy ZUS: ~1 650 zl/mies. bezterminowo
Wykorzystaj wszystkie dostepne ulgi. Przy typowych zarobkach programisty roznica miedzy optymalna a nieoptymalna struktura to kilka tysiecy zlotych rocznie.